Podatek VAT

Program:

• Terminy rozliczania VAT – u należnego:
  
  • zasady powstawania obowiązku podatkowego,
  • usługi i dostawy wykonywane częściowo,
  • obowiązek podatkowy przy usługach i dostawach towarów o charakterze ciągłym lub okresowym,
  • zasady określania momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego,
  • szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych – zmiana zasad obowiązujących obecnie,
  • regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, dostawy mediów i usług komunalnych, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru mienia itp.,
  • pozostałe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego,
  • moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku zaliczek,
  • zasady opodatkowania zaliczek przy eksporcie towarów,
  • obowiązek podatkowy w przypadku dostaw budynków i lokali, świadczenia usług transportowych, licencji, praw autorskich, itp.,
    
    
    
• Potrącania podatku naliczonego:
  
  • terminy i warunki do odliczania podatku naliczonego w transakcjach krajowych i międzynarodowych,
  • zasady rozliczania podatku naliczonego w przypadku wewnątrz wspólnotowych nabyć towarów,
  • potrącanie VAT –u naliczonego z faktur za „media”,
  • potrącanie VAT –u naliczonego w przypadku zakupu usług budowlanych, transportowych, najmu, leasingu, licencji itp.
  • zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wpłaty zaliczek,
  • rozliczania podatku naliczonego strukturą sprzedaży,
  • terminy do zmniejszania podatku naliczonego w związku z korektą transakcji,
  • potrącanie VAT – u naliczonego przy nabyciu i wytworzeniu prezentów o małej wartości oraz próbek,
    
    
    
• Najczęściej występujące problemy praktyczne związane z potrącaniem podatku naliczonego – zakup usług gastronomicznych i noclegowych, zakup usług cateringowych, premie pieniężne, zakupy inwestycyjne, ubezpieczenie przy leasingu samochodów, tzw. błędy mniejszej wagi na fakturach (np. błąd w nazwie lub adresie nabywcy bądź sprzedawcy, błąd w NIP-ie, błąd w dacie sprzedaży itp.), błędy dotyczące kwoty podatku i stawki, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.).
  
  
  
• Zasady wystawiania faktur:
  
  • terminy do wystawiania faktur i ich wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,
  • wystawianie faktur w przypadku otrzymania zaliczek,
  • zasady wystawiania faktur na żądanie,
  • zasady dokumentowania sprzedaży zwolnionej z podatku,
  • likwidacja faktur wewnętrznych,
  • treści faktur korygujących,
    
    
    
• Zasady wystawiania i rozliczania faktur, obligatoryjne elementy faktury, duplikaty faktur, anulowanie faktur, sprzedaż ciągła, faktury zbiorcze, itp.
  
  
  
• Refakturowanie usług – zasady rozliczeń, definicja w ustawie o podatku od towarów i usług.
  
  
  
• Przepisy w zakresie ustalania podstawy opodatkowania VAT – em np.:
  
  • definicja podstawy opodatkowania – pojęcie zapłaty, problemy związane z likwidacją definicji obrotu,
  • konieczność wliczania kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego,
  • kwoty wyłączone z podstawy opodatkowania,
  • zwrot wydatków od kontrahenta bez VAT i bez faktury,
  • zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em przy nieodpłatnym przekazaniu lub zużyciu towarów oraz przy nieodpłatnym świadczeniu usług,
  • podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej,
  • podstawa opodatkowania w transakcjach zagranicznych,
  • opakowania zwrotne (przypadki, gdy zwiększają podstawę opodatkowania),
  • rozliczanie faktur korygujących.
    
    
    
• Faktury korygujące i noty korygujące – zasady rozliczeń podatkowych, rabaty, reklamacje, zwroty towarów, błędy w fakturach, obligatoryjne elementy faktury korygującej i noty korygującej, forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej, korekta wielu faktur dla jednego odbiorcy, terminy rozliczeń.
  
  
  
• Zasady stosowania zwolnienia z VAT – u dla dostawy towarów używanych.
  
  
  
• Zwolnienia podmiotowe z VAT.
  
  
  
• Zasady potrącania VAT naliczonego przy zakupie, najmie i leasingu samochodów oraz przy zakupie paliwa do samochodów, zakup części zamiennych, remonty samochodów, leasing (operacyjny i finansowy) samochodów osobowych, używanie samochodów służbowych do celów prywatnych przez pracowników i osoby nie będące pracownikami – zmiany od 1 stycznia 2014 r.
  
  • nowe towary objęte metodą odwrotnego obciążenia,
  • wprowadzenie odpowiedzialności nabywcy w przypadku, gdy dostawca towarów tzw. „wrażliwych” (np. paliw i wyrobów stalowych) nie zapłaci podatku, przypadki, kiedy nabywca nie odpowiada za zaległości podatkowe dostawcy,
  • zasady zwolnienia z VAT – u darowizn artykułów spożywczych,
  • Zasady ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej, czynności zwolnione
    z obowiązku ewidencjonowania w kasie, terminy do założenia kas rejestrujących, zaliczki, zwroty towarów, rabaty, pomyłki, czynności nieodpłatne, paragony fiskalne.
    
    
    
• Aktualne problemy w rozliczaniu podatku od towarów i usług,
  
  
  
• Odpowiedzi na pytania uczestników.