Podatek CIT i PIT

Program:

1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.:
   
   • pojęcie przychodu należnego
   • przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług
   • ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny
   • przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych
   • różnice kursowe
     
     
     
2. Wpływ podatku VAT na przepisy podatku dochodowego
   
   • dokonanie dostawy towarów w podatku VAT a wydanie towaru na gruncie ustawy o CIT
   • moment wystawienia fv- konsekwencje w podatku CIT
   • refakturowanie w podatku VAT a moment powstania przychodu w podatku CIT
   • usługi ciągłe w podatku VAT (z następującymi terminami płatności) – konsekwencje w podatku CIT
     
     
     
3. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej
   
   
   
4. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.:
   
   • definicja kosztu – związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu)
   • zasady dokumentowania kosztów
   • koszty pracownicze
   • reklama, działalność marketingowa, sponsoring
   • odszkodowania i kary umowne
   • koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki, obligacje
   • wydatki nie stanowiące kosztów
     
     
     
5. Zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów (zapłata za towar lub usługę jako warunek uznania wydatku za koszt, korekty kosztów w przypadku nie dokonania zapłaty w terminie wynikającym z ustawy, zwiększenie kosztów w miesiącu zapłaty itp.)- zmiany od 1 stycznia 2013 r.
   
   
   
6. Zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.)- zmiany od 1 stycznia 2013 r
   
   
   
7. Zasada potrącalności kosztów w czasie
   
   • koszty pośrednie i bezpośrednie
   • koszty klasyfikowane metodą kasową
     
     
     
8. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT
   
   • nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych
   • dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania
   • brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta
   • umowy toolingowe
   • świadczenia częściowo odpłatne
     
     
     
9. Wybrane zagadnienia amortyzacji;
   
   
   
10. Pobór podatku „u źródła”:
    
    • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
      
      • odsetki
      • należności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie komputerowe)
      • zyski z przedsiębiorstw
      • pojęcie rezydencji podatkowej
    • certyfikat rezydencji
    • obowiązki płatnika podatku
      
      
      

Spółki SKA – kategoria podatnika CIT

Podatek PIT

1. Zwolnienia przedmiotowe w PDOF (świadczenia na rzecz pracowników):
   
   • zasady stosowania przepisów o zwolnieniach
   • szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych
   • zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C
     
     
     
2. Wydatki pracodawcy na:
   
   • dofinansowanie urlopów pracowniczych
   • świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników
   • prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe
   • posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne
   • pakiety medyczne, zakup ubrań dla pracowników
   • zapomogi pieniężne i rzeczowe
   • fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych
     
     
     
3. Wydatki na rzecz osób niebędących pracownikami, w tym na rzecz członków zarządu i rady nadzorczej – zasady opodatkowania
   
   
   
4. Podróże służbowe:
   
   • definicja podróży służbowej
   • diety i inne należność za czas podróży służbowej pracownika- aspekty kosztu podatkowego oraz zwolnienia dla osoby wykonującej podróż służbową
     
     
     
5. Rozliczanie przychodów nierezydentów przez polskich płatników