Podatek CIT i PIT

Program szkolenia

1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.:

  • pojęcie przychodu należnego
  • przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług
  • ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny
  • przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych
  • różnice kursowe

2. Wpływ podatku VAT na przepisy podatku dochodowego

  • dokonanie dostawy towarów w podatku VAT a wydanie towaru na gruncie ustawy o CIT
  • moment wystawienia fv- konsekwencje w podatku CIT
  • refakturowanie w podatku VAT a moment powstania przychodu w podatku CIT
  • usługi ciągłe w podatku VAT (z następującymi terminami płatności) – konsekwencje w podatku CIT

3. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej

4. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.:

  • definicja kosztu – związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu)
  • zasady dokumentowania kosztów
  • koszty pracownicze
  • reklama, działalność marketingowa, sponsoring
  • odszkodowania i kary umowne
  • koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki, obligacje
  • wydatki nie stanowiące kosztów

5. Zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów (zapłata za towar lub usługę jako warunek uznania wydatku za koszt, korekty kosztów w przypadku nie dokonania zapłaty w terminie wynikającym z ustawy, zwiększenie kosztów w miesiącu zapłaty itp.)- zmiany od 1 stycznia 2013 r.

6. Zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.)- zmiany od 1 stycznia 2013 r

7. Zasada potrącalności kosztów w czasie

  • koszty pośrednie i bezpośrednie
  • koszty klasyfikowane metodą kasową

8. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT

  • nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych
  • dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania
  • brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta
  • umowy toolingowe
  • świadczenia częściowo odpłatne

9. Wybrane zagadnienia amortyzacji;

10.Pobór podatku „u źródła”:

  • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
    • odsetki
    • należności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie komputerowe)
    • zyski z przedsiębiorstw
    • pojęcie rezydencji podatkowej
  • certyfikat rezydencji
  • obowiązki płatnika podatku

Spółki SKA – kategoria podatnika CIT

Podatek PIT

1. Zwolnienia przedmiotowe w PDOF (świadczenia na rzecz pracowników):

  • a. zasady stosowania przepisów o zwolnieniach
  • b. szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych
  • c. zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C

2. Wydatki pracodawcy na:

  • a. dofinansowanie urlopów pracowniczych
  • b. świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników
  • c. prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe
  • d. posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne
  • e. pakiety medyczne, zakup ubrań dla pracowników
  • f. zapomogi pieniężne i rzeczowe
  • g. fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych

3. Wydatki na rzecz osób niebędących pracownikami, w tym na rzecz członków zarządu i rady nadzorczej – zasady opodatkowania

4. Podróże służbowe:

  • a. definicja podróży służbowej
  • b. diety i inne należność za czas podróży służbowej pracownika- aspekty kosztu podatkowego oraz zwolnienia dla osoby wykonującej podróż służbową

5. Rozliczanie przychodów nierezydentów przez polskich płatników

Nasi Klienci